Планування дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ "БАДМ" для забезпечення платоспроможності

Abstract

Березюк О.А., Мазур А.В. (керівник). Планування дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ "БаДМ" для забезпечення платоспроможності. Бакалаврська кваліфікаційна робота. – Національний університет «Львівська політехніка», Львів, 2025. Розширена анотація.

У сучасних умовах господарювання ефективне управління дебіторською та кредиторською заборгованістю набуває особливої ваги для забезпечення фінансової стабільності підприємств. Ці категорії безпосередньо впливають на ключові фінансові показники, зокрема ліквідність, платоспроможність та рівень фінансової залежності. Критично важливим для підприємства є постійний моніторинг не лише ліквідності, а й оптимального співвідношення між власним капіталом і позиковими ресурсами. Перевищення обсягу зовнішнього фінансування над власними коштами вказує на високий рівень заборгованості, що створює додаткові фінансові ризики як для самого підприємства, так і для його ділового середовища. Таким чином, одним із ключових завдань будь-якої компанії є ефективне управління дебіторською та кредиторською заборгованістю з метою забезпечення належного рівня фінансової стійкості, оптимізації грошових потоків та зниження боргового навантаження. [2] Об’єктом дослідження даної кваліфікаційної роботи є фінансово-господарська діяльність ТОВ «БаДМ», пов’язана з формуванням та управлінням дебіторською й кредиторською заборгованістю. Предметом дослідження є процес планування та регулювання дебіторської й кредиторської заборгованості підприємства для підтримання його платоспроможності. Метою дослідження є обґрунтування теоретичних положень і розробка практичних рекомендацій щодо планування дебіторської та кредиторської заборгованості ТОВ «БаДМ» з метою забезпечення його платоспроможності. У першому розділі розкрито теоретико-методологічні основи управління дебіторською та кредиторською заборгованістю, проведено загальний аналіз фінансового стану ТОВ «БаДМ» за 2022–2024 роки, а також оцінено динаміку, структуру та ефективність використання дебіторської й кредиторської заборгованості підприємства. Другий розділ присвячено практичному інструментарію прогнозування та факторного аналізу. У роботі застосовано метод найменших квадратів для побудови трендових моделей зміни коефіцієнтів оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості. Також проведено факторний аналіз коефіцієнта проміжної платоспроможності та оборотності дебіторської заборгованості методом ланцюгових підстановок, що дозволило виявити найбільш впливові чинники на платоспроможність підприємства. У висновках сформульовано пропозиції щодо оптимізації дебіторсько-кредиторської політики ТОВ «БаДМ».Bereziuk O.A., Mazur А.V. (supervisor). Planning of receivables and payables of "BаDM" LLC to ensure solvency. Bachelor's thesis. - Lviv Polytechnic National University, Lviv, 2025. Extended abstract.

In today's business environment, effective management of accounts receivable and accounts payable is of particular importance for ensuring the financial stability of enterprises. These categories have a direct impact on key financial indicators, including liquidity, solvency, and the level of financial dependence. It is critically important for a company to constantly monitor not only liquidity but also the optimal ratio between equity and borrowed resources. Excess of external financing over own funds indicates a high level of indebtedness, which creates additional financial risks for both the company and its business environment. Thus, one of the key tasks of any company is to effectively manage accounts receivable and accounts payable in order to ensure an appropriate level of financial stability, optimize cash flows and reduce debt burden. [2] The object of study of this qualification work is the financial and economic activities of BADM LLC related to the formation and management of accounts receivable and accounts payable. The subject of the study is the process of planning and regulating the receivables and payables of the enterprise to maintain its solvency. The purpose of the study is to substantiate the theoretical provisions and develop practical recommendations for planning receivables and payables of BADM LLC in order to ensure its solvency. The first section reveals the theoretical and methodological foundations of accounts receivable and accounts payable management, conducts a general analysis of the financial condition of BADM LLC for 2022-2024, and evaluates the dynamics, structure and efficiency of the use of accounts receivable and accounts payable of the enterprise. The second section is devoted to practical tools for forecasting and factor analysis. The paper applies the least squares method to build trend models of changes in the turnover ratios of receivables and payables. The article also conducts a factor analysis of the intermediate solvency ratio and accounts receivable turnover using the chain substitution method, which allowed to identify the most influential factors on the solvency of an enterprise. In conclusion, the article formulates proposals for optimizing the accounts receivable and payable policy of “BADM” LLC.