Аналізування доходів та витрат АТ АКБ "Львів"

Abstract

Федунь Анастасія Ігорівна, Желізняк Роман Йосифович (керівник). Аналізування доходів та витрат АТ АКБ "Львів". Бакалаврська кваліфікаційна робота. - Національний університет «Львівська політехніка», м. Львів, 2025. Робота присвячена комплексному дослідженню доходів та витрат банківської установи на прикладі АТ АКБ «Львів» з метою виявлення закономірностей їх формування, аналізу фінансової стабільності та прогнозування майбутнього розвитку банку в умовах нестабільного економічного середовища. У теоретичній частині роботи здійснено ґрунтовне дослідження сутності банківських доходів та витрат, яке показало, що доходи банків представляють собою складну багатокомпонентну систему, де процентні доходи від кредитних операцій традиційно складають основу прибутковості українських банків, а непроцентні доходи, включаючи комісійні надходження та торговельні доходи, відіграють важливу роль у диверсифікації джерел прибутковості. Витратна структура банків формується переважно з процентних витрат на залучення коштів, операційних витрат на забезпечення функціонування та резервів під кредитні ризики. Проведений фінансовий аналіз АТ АКБ «Львів» за період 2021-2024 років виявив кардинальну трансформацію банку від збиткової до високоприбуткової установи. Загальні активи банку продемонстрували стрімке зростання на 127,5% з досягненням показника 15,1 млрд грн у 2024 році. Особливо важливою стала структурна переорієнтація банку з роздрібного на корпоративний сегмент кредитування при одночасному нарощуванні інвестиційного портфеля цінних паперів. Банк успішно подолав період збитковості, перейшовши від непокритого збитку 191 млн грн у 2021 році до нерозподіленого прибутку 161 млн грн у 2024 році. Детальний аналіз доходно-витратної структури засвідчив зростання процентних доходів майже втричі до 1,7 млрд грн, при цьому чистий процентний дохід збільшився на 153,2% до 817 млн грн. Показники прибутковості банку досягли високого рівня з рентабельністю активів 1,19%, рентабельністю власного капіталу 14,37% та чистою процентною маржею 6,30%. У прогностичній частині роботи застосовано метод найменших квадратів для прогнозування основних фінансових показників на 2025 рік, який з високим коефіцієнтом детермінації 0,934 передбачає подальше зростання процентних доходів до 2 млрд грн та чистого процентного доходу до 956 млн грн. Проведене комплексне стрес-тестування виявило різну чутливість банку до основних фінансових ризиків. Банк демонструє відносну стійкість до процентного ризику, зберігаючи прибутковість навіть при суттєвому підвищенні процентних ставок, проте виявляє критичну вразливість до кредитного ризику. Зростання частки неякісних кредитів до 5% призводить до скорочення прибутку на 49%, а до 8% переводить банк у зону збитковості. Результати дослідження засвідчують успішну трансформацію АТ АКБ «Львів» у стабільну прибуткову установу з диверсифікованою структурою активів та ефективною системою управління ризиками, що створює міцні передумови для подальшого розвитку при необхідності посилення системи кредитного ризик-менеджменту. Мета роботи: комплексний аналіз доходів та витрат АТ АКБ «Львів», дослідження закономірностей їх формування та прогнозування розвитку банку в умовах дії дестабілізуючих факторів. Об'єкт дослідження: фінансово-економічна діяльність АТ АКБ «Львів» у контексті формування доходів та витрат банківської установи. Предмет дослідження: доходи та витрати банківської установи, їх структура, динаміка та вплив на фінансову стабільність банку.Fedun Anastasiia Ihorivna, Zhelizniak Roman Yosyfovych (supervisor). Analysis of income and expenses of JSC ACB "Lviv". Bachelor's qualification thesis. - Lviv Polytechnic National University, Lviv, 2025. The work is devoted to a comprehensive study of income and expenses of a banking institution using JSC ACB "Lviv" as an example, with the aim of identifying patterns of their formation, analyzing financial stability, and forecasting the bank's future development in conditions of an unstable economic environment. In the theoretical part of the work, a thorough study of the essence of banking income and expenses was conducted, which showed that bank income represents a complex multi-component system, where interest income from credit operations traditionally forms the basis of profitability of Ukrainian banks, while non-interest income, including commission receipts and trading income, plays an important role in diversifying sources of profitability. The expense structure of banks is formed mainly from interest expenses for attracting funds, operational expenses for ensuring functioning, and reserves for credit risks. The conducted financial analysis of JSC ACB "Lviv" for the period 2021-2024 revealed a cardinal transformation of the bank from a loss-making to a highly profitable institution. The bank's total assets demonstrated rapid growth of 127.5% with achievement of an indicator of 15.1 billion UAH in 2024. Particularly important was the bank's structural reorientation from retail to corporate lending segment while simultaneously building up the investment portfolio of securities. The bank successfully overcame the period of losses, transitioning from uncovered losses of 191 million UAH in 2021 to undistributed profit of 161 million UAH in 2024. Detailed analysis of the income-expense structure confirmed the growth of interest income almost threefold to 1.7 billion UAH, with net interest income increasing by 153.2% to 817 million UAH. The bank's profitability indicators reached a high level with return on assets of 1.19%, return on equity of 14.37%, and net interest margin of 6.30%. In the forecasting part of the work, the least squares method was applied to forecast the main financial indicators for 2025, which with a high coefficient of determination of 0.934 predicts further growth of interest income to 2 billion UAH and net interest income to 956 million UAH. The conducted comprehensive stress testing revealed different sensitivity of the bank to main financial risks. The bank demonstrates relative resistance to interest rate risk, maintaining profitability even with significant increases in interest rates, but shows critical vulnerability to credit risk. An increase in the share of non-performing loans to 5% leads to a profit reduction of 49%, while an increase to 8% puts the bank in the loss zone. The research results confirm the successful transformation of JSC ACB "Lviv" into a stable profitable institution with a diversified asset structure and effective risk management system, which creates strong prerequisites for further development with the need to strengthen the credit risk management system. Purpose of the work: comprehensive analysis of income and expenses of JSC ACB "Lviv", study of patterns of their formation and forecasting of the bank's development under the influence of destabilizing factors. Object of research: financial and economic activity of JSC ACB "Lviv" in the context of formation of income and expenses of the banking institution. Subject of research: income and expenses of the banking institution, their structure, dynamics and impact on the bank's financial stability.