Фіскальна ефективність місцевих податків та зборів у бюджеті Дрогобицької територіальної громади

Abstract

У магістерській роботі досліджено фіскальну ефективність місцевих податків та зборів як важливого інструменту наповнення бюджету Дрогобицької міської територіальної громади. Актуальність теми зумовлена необхідністю забезпечення фінансової самодостатності територіальних громад в умовах процесів децентралізації та посилення ролі місцевих бюджетів у соціально-економічному розвитку регіонів. Ефективне управління місцевими податками і зборами є ключовим чинником стабільного та прогнозованого наповнення бюджету, що забезпечує реалізацію соціальних і інфраструктурних програм, а також підвищення рівня життя мешканців громади. Враховуючи сучасні економічні виклики, зростаючу конкуренцію за інвестиції та зміни у законодавчому полі, вивчення фіскальної ефективності місцевих податків має велике значення для виявлення резервів зростання доходів та оптимізації податкової політики на рівні територіальних громад. Об'єктом дослідження виступає бюджет Дрогобицької міської територіальної громади. Предметом дослідження є фіскальна ефективність місцевих податків та зборів, механізм їх адміністрування, ефективність справляння. Мета дослідження є обґрунтування напрямів підвищення фіскальної ефективності місцевих податків та зборів на прикладі Дрогобицької територіальної громади шляхом виявлення факторів впливу, аналізу чинного механізму адміністрування та розробки рекомендацій щодо його удосконалення. В результаті проведеного дослідження встановлено, що фіскальна ефективність місцевих податків і зборів у Дрогобицькій міській територіальній громаді має значний потенціал для покращення. Проаналізовано основні джерела доходів бюджету, зокрема податок на нерухоме майно, земельний податок, туристичний збір та єдиний податок. Проведений SWOT-аналіз дозволив визначити сильні сторони, проблемні аспекти та можливості для зростання, а також загрози, що потребують уваги. Запропоновано конкретні заходи, спрямовані на підвищення прозорості адміністрування, цифровізацію процесів, оптимізацію ставок податків і розширення бази оподаткування. Впровадження рекомендацій сприятиме стабілізації та збільшенню бюджетних надходжень, що забезпечить фінансову спроможність громади для реалізації стратегічних завдань розвитку. Інформаційна база даного дослідження включає різноманітні джерела, які забезпечують всебічний та комплексне вивчення місцевих податків і зборів в сучасних умовах та їх фіскальну ефективність. Основними джерелами інформації є: законодавчі та нормативні акти (Закони України, Податковий Кодекс, Бюджетний Кодекс, постанови та нормативні акти Кабінету Міністрів України), фінансова звітність про виконання бюджету Дрогобицької міської територіальної громади, наукові та фахові публікації (монографії, статті, дисертації та інші наукові праці, присвячені питанням розвитку системи місцевих податків та зборів, встановленню та особливостей їх функціонування в Україні), економіко-математичним моделям з підвищення ефективності місцевих подків та зборів в умовах бюджетно-фінансової децентралізації. Методологічну основу роботи складає сукупність загально наукових і спеціальних методів дослідження. Зокрема, для вирішення поставлених завдань у роботі використані такі методи як: аналіз, синтез, узагальнення, порівняння, тощо.The master's thesis explores the fiscal efficiency of local taxes and fees as a crucial instrument for revenue generation in the budget of the Drohobych Urban Territorial Community. The relevance of the topic is determined by the necessity to ensure financial selfsufficiency of territorial communities amid decentralization processes and the growing role of local budgets in the socio-economic development of regions. Effective management of local taxes and fees is a key factor in stable and predictable budget revenues, which in turn enables the implementation of social and infrastructure programs and improves the living standards of the community's residents. Given the modern economic challenges, increasing competition for investments, and changes in the legal framework, the analysis of fiscal efficiency of local taxes is of significant importance for identifying revenue growth reserves and optimizing local tax policy. The object of the research is the budget of the Drohobych Urban Territorial Community. The subject of the research is the fiscal efficiency of local taxes and fees, the mechanism of their administration, and the effectiveness of tax collection. The purpose of the study is to substantiate ways to improve the fiscal efficiency of local taxes and fees in the Drohobych community by identifying influencing factors, analyzing the current administration mechanism, and developing recommendations for its improvement. As a result of the research, it was established that the fiscal efficiency of local taxes and fees in the Drohobych Urban Territorial Community has considerable potential for enhancement. The main sources of budget revenue were analyzed, particularly property tax, land tax, tourist tax, and the unified tax. A SWOT analysis was conducted to identify strengths, problem areas, growth opportunities, and threats requiring attention. Specific measures were proposed to improve transparency in administration, digitalize processes, optimize tax rates, and expand the tax base. The implementation of the proposed recommendations is expected to contribute to the stabilization and growth of budget revenues, ensuring the community's financial capacity to implement its strategic development goals. The informational basis of this research includes a wide range of sources that provide a comprehensive examination of local taxes and fees under modern conditions and their fiscal efficiency. The main sources of information are legislative and regulatory acts (Laws of Ukraine, the Tax Code, the Budget Code, resolutions and regulations of the Cabinet of Ministers of Ukraine), financial reports on the implementation of the Drohobych community budget, as well as scientific and professional publications (monographs, articles, dissertations, and other academic works on the development of the local tax system, its implementation, and functioning in Ukraine). Furthermore, the study incorporates economic and mathematical models aimed at improving the effectiveness of local taxation under fiscal decentralization. The methodological foundation of the research consists of a set of general scientific and specific methods, including analysis, synthesis, generalization, comparison, and others used to solve the tasks set in the study.