Управління оборотними коштами підприємства

Abstract

Метою даної роботи було всебічне обґрунтування комплексу заходів, спрямованих на удосконалення процесу провадження управління обсягами оборотних коштів конкретного підприємства. Виконано детальний розгляд теоретичних засад управління оборотним капіталом підприємства. Проведено глибинний аналіз використання оборотних коштів обраного для дослідження суб'єкта господарювання. Здійснено комплексна оцінка економічних наслідків прискорення обороту оборотних коштів досліджуваної компанії, а також встановлення чітких взаємозв'язків між обсягами, структурою цих коштів, їхньою оборотністю та ключовими показниками чистого доходу і прибутку. Визначено економічні результати скорочення виробничого циклу виготовлення продукції досліджуваної фірми та виконана ідентифікація впливу факторів на рівень рентабельності її оборотних фондів. Здійснено обґрунтування оптимального розміру виробничих поточних запасів у досліджуваного суб’єкта бізнесу. Розроблено рекомендації для удосконалення управління обсягами дебіторської заборгованості досліджуваної компанії та формування аргументованих пропозицій щодо вибору джерела поповнення її оборотного капіталу. Дослідницьким об'єктом у цій роботі виступає товариство з обмеженою

відповідальністю «Авто Експерт». Предметом вивчення є основи та теоретико- методологічні засади управління оборотним капіталом суб'єкта господарювання.

Теоретична та методологічна база виконаного дослідження базується на чинних нормативно-правових актах, а також на широкому спектрі праць провідних науковців – монографіях, посібниках, опублікованих статтях, що стосуються тематики магістерської роботи. Важливим джерелом інформації стали також офіційні звітні матеріали ТзОВ «Авто Експерт». Наукова новизна даної роботи полягає у розробці та обґрунтуванні вдосконаленого методу визначення оптимальних обсягів дебіторської заборгованості підприємства, що має значний практичний потенціал для підвищення ефективності управління оборотними коштами.

5 Практична цінність виконаної роботи полягає у можливості безпосереднього та дієвого застосування отриманих результатів у повсякденній діяльності ТзОВ «Авто Експерт» для обґрунтування оптимальних обсягів різних видів оборотних коштів даної фірми, сприяючи таким чином підвищенню її фінансовій ефективності. Зокрема, згідно проведених у цій роботі розрахунків, найвигідніша середня річна вартість поточних запасів для ТзОВ «Авто Експерт» становить 5964 тис. грн. Це вказує на доцільність скорочення поточних резервів на 20%. Така стратегічна оптимізація не тільки покращить структуру оборотного капіталу компанії, але й принесе пряму економію: сукупні річні витрати на зберігання та логістику зменшаться на 132,9 тис. грн. Впровадження цих рекомендацій, спрямованих на раціоналізацію запасів для виконання виробничих планів 2025 року, значно підвищить загальну фінансову ефективність ТзОВ «Авто Експерт», оптимізуючи оборотні кошти, що зв'язані у виробничих активах. Також встановлено, що для зменшення частки дебіторської заборгованості компанії доцільно розглянути привабливу пропозицію для оптових покупців: надання цінової знижки в обмін на прискорену оплату товару. При цьому найбільш раціональним джерелом фінансового забезпечення для збільшення обсягу обігового капіталу ТОВ «Авто Експерт» є використання банківського кредитування, оскільки в цьому випадку отримання додаткового прибутку від зростання обсягів виробництва відбудеться значно швидше, ніж при фінансуванні за рахунок поступової реінвестиції власного прибутку досліджуваної компанії.

The purpose of this work was to comprehensively substantiate a set of measures aimed at improving the process of managing the working capital of a particular enterprise. A detailed consideration of the theoretical principles of working capital management of an enterprise was carried out. An in-depth analysis of the use of working capital of the business entity selected for the study was carried out. A comprehensive assessment of the economic consequences of accelerating the turnover of working capital of the studied company was carried out, as well as establishing clear relationships between the volumes, structure of these funds, their turnover and key indicators of net income and profit. The economic results of reducing the production cycle of the studied company's products were determined and the impact of factors on the level of profitability of its working capital was identified. The optimal size of production current inventories in the studied business entity was substantiated. Recommendations were developed to improve the management of the receivables of the studied company and the formation of reasoned proposals for choosing a source of replenishment of its working capital. The research object in this work is the limited liability company "Auto Expert". The subject of study is the foundations and theoretical and methodological principles of working capital management of a business entity. The theoretical and methodological basis of the research is based on current regulatory legal acts, as well as a wide range of works by leading scientists - monographs, manuals, published articles related to the topic of the master's thesis. An important source of information was also the official reporting materials of LLC "Auto Expert". The scientific novelty of this work lies in the development and justification of an improved method for determining the optimal volumes of receivables of an enterprise, which has significant practical potential for increasing the efficiency of working capital management.

7 The practical value of the work performed lies in the possibility of direct and effective application of the obtained results in the daily activities of LLC "Auto Expert" to substantiate the optimal volumes of various types of working capital of this company, thus contributing to increasing its financial efficiency. In particular, according to the calculations performed in this work, the most profitable average annual cost of current inventories for LLC "Auto Expert" is 5964 thousand UAH. This indicates the feasibility of reducing current reserves by 20%. Such strategic optimization will not only improve the structure of the company's working capital, but will also bring direct savings: the total annual costs of storage and logistics will decrease by 132.9 thousand UAH. The implementation of these recommendations, aimed at rationalizing inventories to fulfill production plans for 2025, will significantly increase the overall financial efficiency of LLC "Auto Expert", optimizing working capital tied up in production assets. It was also found that to reduce the share of the company's receivables, it is advisable to consider an attractive offer for wholesale buyers: providing a price discount in exchange for accelerated payment for the goods. At the same time, the most rational source of financial support for increasing the working capital of Auto Expert LLC is the use of bank lending, since in this case, obtaining additional profit from the growth of production volumes will occur much faster than when financing through the gradual reinvestment of the company's own profits.