Планування підвищення прибутковості діяльності ТзОВ "МЕГА - ТОН"

Abstract

У сучасних умовах господарювання забезпечення прибутковості підприємств є ключовою передумовою їх життєздатності, конкурентоспроможності та стратегічного зростання. Прибутковість є багатогранною економічною категорією, яка не лише фіксує фінансовий результат діяльності підприємства, але й виступає базовим джерелом самофінансування, акумуляції інвестиційних ресурсів, оновлення матеріальнотехнічної бази та створення внутрішніх резервів для розвитку. Особливої ваги це питання набуває для малих підприємств, які діють у нестабільному макроекономічному середовищі, характеризованому високим рівнем інфляції, девальвацією національної валюти, зростанням енергетичних витрат і логістичних викликів, зумовлених воєнним станом та трансформаційними змінами економіки України. Сучасна економічна теорія пов’язує формування прибутковості із комплексом внутрішніх управлінських рішень (структура витрат, гнучкість системи управління, ефективність контролінгу, якість логістичних і виробничих процесів), а також із зовнішніми ринковими і регуляторними факторами (стан конкуренції, податкове навантаження, індекси ділової активності, доступ до капіталу) [1, с. 48]. Зокрема, особливу роль у цьому процесі відіграють сценарне фінансове планування, факторний аналіз прибутку, застосування методів економіко-математичного моделювання, а також сучасні цифрові інструменти на основі Big Data та прогнозної аналітики [2, с. 59]. Об’єктом дослідження є Товариство з обмеженою відповідальністю «МЕГА-ТОН» — виробничо-комерційне підприємство малого бізнесу, що спеціалізується на виготовленні металевих конструкцій та здійснює активну діяльність на внутрішньому ринку. Предметом дослідження є економічні механізми формування, динаміки та підвищення прибутковості підприємства в контексті антикризового управління й стратегічного розвитку. Метою дослідження є розробка економічно обґрунтованих управлінських рішень щодо підвищення прибутковості діяльності ТзОВ «МЕГА-ТОН» шляхом всебічного аналізу його фінансових результатів, діагностики факторів впливу, виявлення внутрішніх резервів, а також побудови прогнозної моделі майбутньої прибутковості на базі альтернативних сценаріїв. У межах дослідження поставлено й вирішено такі завдання: – проведено загальну організаційно-фінансову характеристику підприємства; – здійснено динамічний аналіз показників чистого доходу, прибутку, рентабельності та структури витрат за 2022–2024 роки; – виявлено основні чинники зростання та зниження прибутковості за допомогою факторного аналізу; – обґрунтовано напрями оптимізації витрат та підвищення ефективності фінансової моделі підприємства; – запропоновано стратегію покращення роботи з дебіторами та внутрішнього обігу капіталу; – побудовано математичну модель прогнозування прибутковості на основі регресійного аналізу; – проаналізовано охорону праці як внутрішній чинник зростання організаційної ефективності; – сформульовано конкретні управлінські рекомендації щодо зростання прибутковості на середньострокову перспективу. У першому розділі роботи розглянуто теоретичні підходи до визначення прибутковості, класифікацію показників рентабельності та їх інформаційноаналітичну базу. Проаналізовано переваги та недоліки традиційних методів планування прибутку в порівнянні з сучасними адаптивними методами прогнозування, зокрема на основі сценарного аналізу, регресійного моделювання та Big Data. У другому розділі проведено комплексну фінансову оцінку ТзОВ «МЕГАТОН», яка охопила аналіз доходів, витрат, податкового навантаження, структури активів і пасивів. Установлено, що за три роки підприємство збільшило обсяг чистого доходу на 28,3 млн грн, а чистий прибуток — майже утричі. Основним фактором підвищення прибутковості у 2024 році стало скорочення інших витрат на 3,9 млн грн. Також підтверджено, що зростання рентабельності реалізації (з 2,77 % до 4,73 %) супроводжувалося одночасним зниженням валової рентабельності, що свідчить про зростання собівартості продукції та необхідність її технологічного перегляду. У третьому розділі досліджено питання охорони праці на підприємстві. Показано, що покращення умов праці, оптимізація внутрішніх комунікацій, запровадження мотиваційної політики та управління виробничими ризиками мають безпосередній вплив на загальну продуктивність працівників і ефективність діяльності підприємства. Підтверджено доцільність включення факторів соціальної безпеки до системи стратегічного управління прибутковістю. У результаті аналізу сформовано низку конкретних рекомендацій, реалізація яких дозволяє ТзОВ «МЕГА-ТОН» досягнути додаткового економічного ефекту понад 6 млн грн, підвищити ефективність фінансового управління, посилити інвестиційну привабливість і сформувати стратегічну стійкість на перспективу.In today’s economic environment, ensuring enterprise profitability is a fundamental prerequisite for sustainability, competitiveness, and strategic growth. Profitability is a multifaceted economic category that not only reflects the financial outcome of a company's activity but also serves as a basic source of self-financing, investment accumulation, renewal of production assets, and formation of internal development reserves. This issue is especially critical for small enterprises operating in unstable macroeconomic conditions characterized by high inflation, currency depreciation, increased energy costs, and logistical disruptions caused by martial law and structural transformations in Ukraine's economy. Modern economic theory links the formation of profitability with a combination of internal management decisions (cost structure, managerial flexibility, effectiveness of controlling, logistics, and production efficiency) as well as external market and regulatory factors (competitive environment, tax burden, business activity indices, and access to capital) [1, p. 48]. Particularly important are scenario-based financial planning, factor analysis of profit, application of economic-mathematical modeling methods, and the use of modern digital tools based on Big Data and predictive analytics [2, p. 59]. The object of the study is Limited Liability Company "MEGA-TON" — a smallscale manufacturing and commercial enterprise specializing in the production of metal structures and operating actively in the domestic market. The subject of the study is the economic mechanisms of forming, sustaining, and increasing enterprise profitability in the context of crisis management and strategic development. The purpose of the thesis is to develop economically justified management solutions aimed at increasing the profitability of LLC "MEGA-TON" through a comprehensive analysis of its financial results, diagnosis of influencing factors, identification of internal reserves, and construction of a forecast model of future profitability based on alternative scenarios. To achieve this goal, the following tasks were defined and solved: - to provide a general organizational and financial overview of the enterprise; - to conduct a dynamic analysis of revenue, profit, profitability indicators, and cost structure for 2022–2024; - to identify key growth and decline factors in profitability through factor analysis; - to substantiate directions for cost optimization and improvement of the enterprise's financial model; - to propose a strategy for improving receivables management and internal capital circulation; - to construct a profitability forecast model using regression analysis; to analyze occupational safety as an internal factor of organizational efficiency growth; and to formulate specific management recommendations for medium-term profitability growth. The first chapter outlines the theoretical approaches to defining profitability, the classification of profitability indicators, and their informational and analytical bases. It analyzes the advantages and disadvantages of traditional profit planning methods in comparison with modern adaptive forecasting tools, including scenario analysis, regression modeling, and Big Data techniques. The second chapter presents a comprehensive financial assessment of LLC "MEGA-TON," including an analysis of income, expenses, tax burden, and the structure of assets and liabilities. It was found that over the three years studied, the company increased its net sales revenue by UAH 28.3 million, while its net profit nearly tripled. The main factor behind the increased profitability in 2024 was a reduction in other expenses by UAH 3.9 million. It was also confirmed that growth in sales profitability (from 2.77% to 4.73%) was accompanied by a decline in gross profitability, indicating rising production costs and the need for a technological review. The third chapter examines the occupational safety practices at the enterprise. It shows that improving working conditions, optimizing internal communications, implementing motivational policies, and managing production risks directly affect employee productivity and overall business efficiency. The inclusion of social safety factors into the strategic profitability management system was deemed appropriate and beneficial. Based on the analysis, a set of specific recommendations was developed. Their implementation will allow LLC "MEGA-TON" to achieve an additional economic effect of over UAH 6 million, improve financial management efficiency, enhance investment attractiveness, and build long-term strategic resilience.