Інтелектуальна інформаційна система статистичного аналізу та візуалізації фінансових показників компаній

Abstract

Радай Р. О., Досин Я.П. Інтелектуальна інформаційна система статистичного аналізу та візуалізації фінансових показників компаній. Магістерська кваліфікаційна робота. - Національний університет «Львівська політехніка», Львів, 2021

Розширена анотація. Інтелектуальна інформаційна система - комплекс програмних, лінгвістичних і логіко-математичних засобів для реалізації основного завдання - здійснення підтримки діяльності людини і пошуку інформації в режимі просунутого діалогу на природній мові [1]. Інтелектуальна інформаційна система є різновидом інтелектуальної системи, а також одним з видів інформаційних систем. В ході написання роботи було сформульовано загальні висновки та рекомендації щодо розробки ефективної системи фінансових показників для оцінки результатів бізнесу та її застосування в малих компаніях. Більше того, було звернено увагу на необхідність вирішення практичних проблем, згаданих у вступній частині статті. Розробка та застосування на практиці системи оцінки фінансових показників - це двосторонній процес, в якому завжди беруть участь дві сторони: фінансовий аналітик і користувач. Тому наведені нижче рекомендації адресовані аналітикам та власникам малих підприємств. Необхідно пам'ятати, що об'єктивність фінансових показників в основному залежить від якості складеної фінансової звітності. Під час розрахунку фінансових показників, перш за все, аналітику слід з'ясувати, чи враховувала компанія міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ) при його підготовці [2]. Якщо компанія не застосовує МСФЗ, пропонується підготувати перелік додаткових питань у формі тестів, які слід адресувати власнику невеликої компанії, щоб бути впевненим, що фінансова інформація є об’єктивною [3]. Ефективність системи фінансових показників визначається їх змістом, який залежить від специфіки галузі та умов діяльності малих компаній. Кількість фінансових показників повинна бути оптимальною; всі фінансові показники повинні 2 співвідноситися і відповідати один одному. За основу для даної системи можна взяти зазначені фінансові показники: поточна оцінка, співвідношення чистого оборотного капіталу до продажів, заборгованість перед власним капіталом, фінансовий цикл, рівень збуту, повернення до власного капіталу. Всі запропоновані показники відповідають один одному [4]. Аналіз функціональної залежності та виявлення ролі кожного показника у системі фінансових показників може бути предметом подальших досліджень в рамках розробки моделі вимірювання та оцінки результатів діяльності малих компаній в Україні. Дослідження та оцінка значення та ролі фінансових показників, успішного вирішення проблем управління бізнесом може бути досягнуто шляхом розробки єдиної системи оцінки фінансових показників у контексті комплексного аналізу результатів бізнесу. Багато авторів досліджували комплексну оцінку результатів діяльності, включаючи систему фінансових та нефінансових показників; однак існують проблеми із застосуванням практично цієї системи показників, оскільки не існує єдиного підходу до ідентифікації, класифікації, вимірювання та оцінки фінансових показників. Аналіз фінансових показників є складовою частиною фінансового аналізу, який собою представляє декілька основних напрямів дослідження, таких як: аналіз фінансової звітності, аналіз коефіцієнтів, комерційні обчислення (фінансову математику), оцінку інвестиційної привабливості компанії з використанням порівняльного підходу заснованого на фінансових показниках, формування прогнозної звітності. Щоб малі компанії мали змогу оцінити своє фінансове становище на українському ринку, Державна служба статистики України має подбати про створення адекватної бази даних середніх показників для кожної галузі, а також для малих, середніх та великих компаній окремо. Питання, чи будуть фінансові показники корисними для користувача, звичайно, залежить від факторів, перерахованих вище, але не тільки. Істотне значення має розуміння ролі фінансового аналізу, проведеного власником невеликої компанії, а також того факту, який визначає, наскільки добре фінансовий аналітик знає характер та особливості досліджуваної компанії. Інформація буде корисною для користувача, якщо вона буде інтерпретована відповідно до стратегії та цілей досліджуваної компанії [5]. Дану обставину необхідно завжди враховувати фінансовому аналітику під час розрахунку фінансових показників та підготовки аналітичного звіту. Можливості сучасної розробки програмного забезпечення, особливо веб- додатків, дуже широкі. Дуже важливим моментом є створення сучасного інструменту проектування, який повинен забезпечувати повний спектр переваг, бути досить простим і зрозумілим для нового користувача. Зрештою, інтерфейс - це перше, з чим стикається новий користувач, тому він повинен бути практичним і сучасним. Відповідно до загальних правил, програмне забезпечення має бути функціональним і включати лише модулі, необхідні для виконання завдання. Якісне написання модулів є найважливішим фактором, оскільки саме цього вимагає якісний продукт.Radai R.O, Dosyn D.H. Intelligent information system for statistical analysis and visualization of financial indicators of companies. Master's qualification work. - Master’s thesis. - Lviv Polytechnic National University, Lviv, 2021.

Extended abstract. Intelligent information system - a set of software, linguistic and logical-mathematical tools for the implementation of the main task - to support human activities and information retrieval in the mode of advanced dialogue in natural language [1]. Intelligent information system is a kind of intelligent system, as well as one of the types of information systems. During the writing of the paper, general conclusions and recommendations were formulated for the development of an effective system of financial indicators for assessing business results and its application in small companies. Moreover, attention was drawn to the need to address the practical issues mentioned in the introductory part of the article. The development and practical application of a financial performance measurement system is a two-way process in which two parties are always involved: the financial analyst and the user. Therefore, the following recommendations are addressed to analysts and small business owners. It should be remembered that the objectivity of financial indicators mainly depends on the quality of the financial statements. When calculating financial indicators, first of all, the analyst should find out whether the company has taken into account International Financial Reporting Standards (IFRS) in its preparation [2]. If the company does not apply IFRS, it is proposed to prepare a list of additional questions in the form of tests that should be addressed to the owner of a small company to ensure that financial information is objective [3]. The effectiveness of the system of financial indicators is determined by their content, which depends on the specifics of the industry and the conditions of small companies. The number of financial indicators should be optimal; all financial indicators must be correlated and correspond to each other. The basis for this system can be taken these financial indicators: current assessment, the ratio of net working capital to sales, debt to equity, 2 financial cycle, level of sales, return on equity. All the proposed indicators correspond to each other [4]. Analysis of the functional dependence and identification of the role of each indicator in the system of financial indicators may be the subject of further research in the development of a model for measuring and evaluating the performance of small companies in Ukraine. Research and evaluation of the importance and role of financial indicators, the successful solution of business management problems can be achieved by developing a unified system of evaluation of financial indicators in the context of a comprehensive analysis of business results. Many authors have studied comprehensive performance appraisal, including a system of financial and non-financial indicators; however, there are problems with the practical application of this system of indicators, as there is no single approach to the identification, classification, measurement and evaluation of financial indicators. Analysis of financial indicators is an integral part of financial analysis, which is several main areas of research, such as: analysis of financial statements, analysis of ratios, commercial calculations (financial mathematics), assessment of investment attractiveness of the company using a comparative approach based on financial indicators, forecast reporting . In order for small companies to be able to assess their financial position in the Ukrainian market, the State Statistics Service of Ukraine must ensure the creation of an adequate database of averages for each industry, as well as for small, medium and large companies separately. The question of whether financial performance will be useful to the user, of course, depends on the factors listed above, but not only. It is essential to understand the role of financial analysis conducted by the owner of a small company, as well as the fact that determines how well a financial analyst knows the nature and characteristics of the company under study. Information will be useful to the user if it is interpreted in accordance with the strategy and goals of the company under study [5]. This fact must always be taken into account by financial analysts when calculating financial indicators and preparing an analytical report. The possibilities of modern software development, especially web applications, are very wide. A very important point is to create a modern design tool that should provide a full range of benefits, be quite simple and clear to the new user. After all, the interface is the first thing a new user encounters, so it must be practical and modern. According to the general rules, the software must be functional and include only the modules necessary to perform the task. Quality writing of modules is the most important factor, because this is what a quality product requires.